תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2026

מהי תקרת הפקדה לקרן השתלמות 2025?

תקרת ההפקדה לשכירים בשנת 2026 נשארת על שכר חודשי של 15,712 ₪. המשמעות היא שהפקדת המעסיק המקסימלית הפטורה ממס הכנסה היא 7.5% (1,178.4 ₪) והפקדת העובד היא 2.5% (392.8 ₪).

כבר שנים שהתקרה הזו לא עודכנה ולא הוצמדה למדד באופן משמעותי, מה שיצר שחיקה ריאלית של יותר מ-40% בגלל האינפלציה. המשמעות היא שהטבת המס שלכם היום קטנה משמעותית ממה שהייתה בעבר.

טיפ מעוז אספיר: אם אתם שכירים ולא ממצים את ההפקדה השנתית – אתם מפספסים פטור ממס רווחי הון על הרווחים בקרן. בקיצור, אל תתנו לאינפלציה ולשחיקת התקרה לנצח אתכם; בקשו מהמעסיק להפריש לכם עד התקרה המלאה, גם אם זה על חשבון חלק משכר הברוטו שלכם.

עצמאים, אתם במגרש קצת אחר

עבור עצמאים ב-2026, המשחק שונה לגמרי ויש לכם כמה כלים חזקים בידיים:

• תקרת ניכוי (13,203 ₪): אפשר להפקיד עד סכום זה ולהרוויח זיכוי ממס הכנסה (הסכום נחשב כהוצאה).
• תקרת פטור ממס רווחי הון (20,566 ₪): זהו הסכום המקסימלי שכל הרווחים עליו יהיו פטורים ממס ביום המשיכה.

 מה זה אומר בפועל? שאם אתם עצמאים שמפקידים עד תקרת ההפקדה, אתם לא רק חוסכים כסף, אלא גם זוכים לשקט נפשי – אין מיסים על הרווחים בקרן!

טיפ של אלופים: כמה שיותר מוקדם יותר טוב. אם אתם עצמאים, אל תחכו לדצמבר. הפקידו את הסכום המלא כבר בינואר. כל יום שהכסף בקרן הוא יום שבו הוא מייצר לכם ריבית דריבית פטורה ממס. השהיית ההפקדה לסוף השנה היא הפסד תשואה נקי.

שכיר וגם עצמאי? אופטימיזציה של הסטטוס המשולב

שילוב כזה מאפשר לכם ליהנות מתקרות הפקדה כפולות, אך דורש תכנון מדויק כדי לא לעבור את גג הפטור. חובה לוודא שאתם ממקסמים את ההפקדה כשכירים, ואז משלימים כעצמאים עד לתקרת הפטור הכללית (20,566 ₪).

טיפ של אלופים: אם אתם שכירים-עצמאים, תחשבו על דנה. היא ממצה את ההפקדה כשכירה, אבל דואגת להפקיד עוד כספים כעצמאית עד תקרת הפטור. עבורה זו מתנה כפולה – גם פטור ממס הכנסה על השכר כשכירה וגם פטור מלא ממס רווחי הון על העסק העצמאי שלה.

יש לנו את זה גם בדוגמא:

תחשבו רגע על דנה, שהיא גם שכירה וגם עצמאית. בתור שכירה, היא ממצה את ההפקדה המקסימלית לקרן השתלמות דרך העבודה שלה – אבל זה לא עוצר אותה. כעצמאית, היא דואגת להפקיד עוד סכום משמעותי לקרן השתלמות נוספת, עד תקרת הפטור.

למה? כי זה כמו לתת לעצמה מתנה כפולה – גם פטור ממס הכנסה וגם פטור ממס רווחי הון. בנוסף, היא מקפידה להפקיד את הכסף כבר בינואר, כדי שהריבית תתחיל לעבוד עבורה מוקדם ככל האפשר.

התוצאה? כשהיא בודקת את התשואות בסוף השנה, היא מגלה שכסף שלא היה רווחי במיוחד לפני שנתיים-שלוש כבר יצר לה רווחים משמעותיים והיא יכולה לטוס לתיאלנד או לחופשה שהיא חלמה עליה, מה שנקרא כסף עושה כסף למדו.

דיני עבודה ותפעול מעסיק 2026

זכויות העובד בקרן השתלמות אינן המלצה אלא חובה חקוקה:

• זמני העברה: המעסיק חייב להעביר את הכספים לקופה תוך 7 ימי עסקים מיום תשלום השכר, או 15 יום מתום החודש שעבורו משולם השכר.
• סנקציות: אי-העברת כספים במועד נחשבת להלנת שכר לכל דבר ועבירה פלילית.
• מצבי קצה (מילואים/לידה): המעסיק חייב להמשיך להפקיד לקרן כרגיל בזמן שירות מילואים (לפי השכר הרגיל) ובזמן חופשת לידה (בכפוף לוותק של 6 חודשים).

מגזרים ייחודיים והסכמים קיבוציים

• ענף הבנייה: חובת הפרשה מהיום הראשון לעבודה (2.5% עובד, 7.5% מעסיק).
• עובדי הוראה: הפרשות מוגדלות (8.4% מעסיק) המיועדות למימון שנת שבתון.
• אבטחה וניקיון: חובת הפרשה לאחר ותק מינימלי לפי צו ההרחבה הענפי.

מה קורה אם צריכים את הכסף דחוף?

משיכה שלא כדין (לפני 6 שנים) גוררת מס במקור של 47%. זהו איבוד של כמעט חצי מהחיסכון.

טיפ של אלופים: במקום לשבור את הקרן ולשלם קנס אכזרי, בדקו אפשרות להלוואה מהקופה זה ה- טריק של ימנו. ב-2026, הריביות בקרנות ההשתלמות (סביב פריים + 0.5%) הן הזולות ביותר בשוק. זה מאפשר לכם לקבל מזומן ביד בזמן שהחיסכון המקורי שלכם ממשיך לעבוד בבורסה ולייצר תשואה פטורה ממס.

אסטרטגיית גרירת ותק: אם יש לכם קרן ותיקה (מעל 6 שנים), ניתן להשתמש בוותק שלה כדי "למשוך" קרן חדשה יותר שנפתחה מאוחר יותר, בתנאי שלא בוצעו משיכות בעבר. זהו כלי אדיר להנזלת כספים חדשים בפטור ממס.

היבטי ירושה ומוטבים (סעיף 147)

קרן השתלמות היא נכס מחוץ לעיזבון. המשמעות: הכסף עובר למוטבים הרשומים ולא לפי הצוואה (אלא אם הצוואה צוינה מפורשות לקופה).

טיפ של אלופים: כנסו היום לאתר הקופה. אם רשום שם "מוטבים לפי דין", שנו זאת לשמות ספציפיים. זה יחסוך ליורשים חודשים של בירוקרטיה, הוצאות משפטיות וצווי ירושה. הכסף יעבור אליהם ישירות עם הפטור המקורי ממס.

מתי להפקיד מעל הפטור ומה יוצא מזה?

אהבתם את הקטע של הדוגמא? אז הנה עוד אחת – בואו נדבר על אבי, עצמאי בתחום עיצוב אתרים. הוא גילה את הקטע של להפקיד מעבר לתקרת הפטור. כן, הוא לא מקבל על זה את ההטבות של פטור ממס הכנסה, אבל מצד שני, הכסף שהוא שם בקרן ממשיך לצמוח בלי שהרווחים עליו ממוסים. ככה הוא מצליח להגדיל את החיסכון שלו לאורך זמן בצורה חכמה. בנוסף, כשהוא מחליט לשנות מסלול השקעה ולבחור באפיק יותר סולידי, הוא מגלה שהמעבר הזה בקרן השתלמות לא עולה לו שקל במיסים – עוד בונוס משמעותי שהרבה אנשים בכלל לא מודעים אליו.

ואז יש את יעל, שכירה רגילה שמרוצה מהעבודה שלה, אבל מתעצבנת על זה שהתקרה נשחקה. היא החליטה לחפות על זה בדרכה שלה: במקום להשאיר כסף בחשבון העובר ושב, היא פותחת קופת גמל להשקעה ומפקידה שם סכומים קבועים בכל חודש. למה? כי היא הבינה שזה המקום הבא הכי טוב אחרי קרן השתלמות. אם בסוף היא תצטרך את הכסף – הוא נזיל לה תוך כמה ימים, ואם היא תתאפק – זה יהפוך לעוד חיסכון שמנמן לפנסיה, עם פטור ממס בגיל 60. יעל יודעת לנצל את הכלים שזמינים לה, אפילו אם המערכת קצת מאכזבת אותה. תהיו יעל!

לסיכום, קרנות השתלמות הן עדיין אחת הדרכים הכי חזקות לשמור על הערך של הכסף שלכם, גם מול אינפלציה וגם מול מיסים. בין אם אתם שכירים, עצמאים, או קצת מכל דבר, חשוב שתבינו את הכללים ותנצלו את כל ההטבות שמגיעות לכם.

מה משפיע על תקרת ההפקדה

תקרת ההפקדה היא הסכום המקסימלי שניתן להפריש לקרן השתלמות תוך שנה תוך קצירת מלוא הטבות המס. תקרות אלו שונות עבור שכירים ועצמאים והן כפופות להתאמות שנתיות. אם רוצים לנצל את הטבות המס עד הסוף, חשוב להכיר את התקרה ולהגיע אליה. עם זאת, יש לציין שבהחלט ניתן ואף כדאי להמשיך לחסוך גם אם עוברים את התקרה – רק שזה אומר שמפסיקים לנצל את הטבות המס הקיימות בחוק, לעצמאיים או שכירים כאחד.  

תקרת הפקדה במקרה של פטירת העמית

במקרה של פטירת עמית, מעמד המס של קרן השתלמות נותר ללא שינוי. כספים פטורים ממס ממשיכים להיות פטורים בעת העברתם למוטבים, בעוד שהפקדות ממוסות (אלה החורגות מהתקרה) יהיו חייבים בתשלום מיסים עבור המוטבים.

מה עושים יועצי מס למי שרוצים להפקיד לקרן השתלמות

הם יכולים להסביר בבירור את ספי ההפקדה השנתיים, כיצד ניתן למשוך כספים ללא מס, ואת ההשפעה שיכולה להיות להפרשות נפרדות כשכיר ועצמאי. עם ייעוץ נכון לתכנון מס, קל יותר לקבל החלטות מושכלות לגבי תרומות ומשיכות לקרן ההשתלמות תוך צמצום חובות המס הכוללות.

צ'ק-ליסט בדיקה לעובד ולמעסיק (ינואר 2026)

[ ] בדיקת הפקדות: וודאו כי המעסיק מפקיד על כל רכיבי השכר המזכים ולא רק על שכר הבסיס.

[ ] דמי ניהול: וודאו שאתם משלמים מתחת ל-0.7%. כל שבריר אחוז מצטבר לעשרות אלפי שקלים לאורך שנים.

[ ] מסלול השקעה: בדקו האם המסלול מתאים לגילכם (מנייתי לצעירים, סולידי למתקרבים למשיכה).

[ ] איתור כספים: בצעו בדיקה ב"מסלקה הפנסיונית" וב"הר הכסף" לפחות פעם בשנה.

שלכם עוז אספיר, בנימה אישית תדאגו לנצל את ההטבות המס.. עד המדינה כבר מביאה חכה קטנה. אנחנו נוטלים מיסים ויוקר המחיה דופק לנו בדלת. לפחות בתחום אחד עדיין הממשלה לא הסירה אותו. תהיו חכמים! אני הייתי עוז יום טוב שיהיה לכם.. כל שאלה או בקשה משו אישי תפנו אלינו אנחנו זמינים לשאלות גם במייל בטלפון בצור קשר בכל מקום. שנדע ימים רגועים לעם ישראל ב"ה.