הטבות מס בקרנות השתלמות

תקרת הפקדה לניצול הטבות מס בקרנות השתלמות

התקנות סביב קרנות ההשתלמות הללו התפתחו. לפני 2017, עצמאים יכלו להפקיד עד 7% מהכנסתם השנתית, כאשר סעיפים שונים בתרומה זו יוכרו באופן שונה לצרכי מס. עם זאת, לאחר 2017, הדגש היה על מגבלת 4.5% להוצאות מוכרות. הפקדות העולות על אחוז זה או על התקרה השנתית אינן מזכות בהטבת המס.

הטבות מס לקרנות השתלמות

• הטבת מס רווחי הון בקרן השתלמות – יתרון משמעותי של קרן ההשתלמות לעצמאים הוא הפטור ממס רווחי הון בתנאים מסוימים. לאחר שלוש שנים לפחות בקרן, ניתן להשתמש בסכום הצבור (כולל רווחים) להמשך לימודים או לימודים ללא חיוב במס על רווחים אלו. בנוסף, אם הכספים נמשכים לאחר שש שנים לפחות (או שלוש שנים למי שנמצא בגיל פרישה), הם פטורים ממס הכנסה.
  
  
• הטבת מס לעצמאיים – נכון לשנת 2024 תקרת ההפקדה היא 13,203 ₪ לשנה ההכנסה המרבית הזכאית להטבה זו היא 4.5% מהכנסה השנתית שהיא 293,397 ₪ לפיכך, הסכום הגבוה ביותר שניתן להפריש מדי שנה כדי ליהנות ממלוא הטבת המס הוא 13,203 ₪.
  
  
• תקרה אחידה לקבלת פטור ממס רווחי הון – כדי לזכות בפטור זה, ההפקדות השנתיות לא יעלו על התקרה המקסימלית שנקבעה לאותה שנה (20,520  ₪ בשנת 2024). זאת ועוד, יש למשוך את הכספים לאחר תקופת המינימום שצוינה מתחילת ההפקדות. זהו עיצוב מתחשב המעודד חיסכון לטווח ארוך תוך שהוא מציע אפשרויות משיכה חסכוניות במס.
  
  
• הטבות מס בקרנות השתלמות לשכירים ועצמאים שמבצעים הפרשות והפקדות – המצב של הפקדות לקרנות השתלמות הופך מורכב יותר עבור אנשים שהם גם עצמאים וגם שכירים במקומות אחרים. במקרים כאלה, הטבות המס בגין הפרשות לקרנות השתלמות חלות על שני סוגי התעסוקה, אם כי ההטבות להפקדות לעצמאים מושפעות מההפקדות כשכיר.
  
  לדוגמה, כשכיר, אדם יקבל את הטבת המס ללא קשר להפרשותיו כעצמאי. עם זאת, כעצמאי, ההטבה תלויה בשני תנאים: ההפקדות לא יעלו על 4.5% מההכנסה החייבת באותה שנה, והסכום לא יעלה על התקרה שנקבעה, בהתחשב בהפקדות של מעסיק.
  
  
• תהליך פטור ממס בעת משיכת כספים – כדי להיות זכאי להטבות של פטור ממס בעת משיכת כספים מקרן השתלמות, יש להקפיד על הכנסה מעסק או מעבודה. פתיחת קרן השתלמות כרוכה ביצירת קשר עם חברת ניהול קרנות ומתן הוכחה להכנסה. בניגוד לשכירים, לעצמאים יש את הגמישות לבחור את הסכום ואת מועד ההפקדות שלהם, מה שמשפר את הנוחות וההתאמה של הקרן למצבים פיננסיים שונים.
  
  
• העברת כספים לשמירה על הטבת מס בקרן השתלמות – מאפיין נוסף של קרנות השתלמות אלו הוא היכולת להעביר כספים מקרן השתלמות אחת לאחרת. העברה זו שומרת על הוותק המקורי בקרן, ומספקת מעבר חלק המכבד את משך ההשקעה.
  
  
• הטבות מס לשכירים שמפקידים לקרן השתלמות – קרנות השתלמות לשכירים, אף שאינן מחויבות בחוק, מציעות הטבות מס משמעותיות שהופכות אותן לאפיק השקעה מבוקש. ההטבות הן כפולות: הטבות מס הכנסה ומס רווחי הון.
  
  
• הטבה במס הכנסה – הסכום שהפקיד המעסיק לקרן השתלמות של העובד אינו חייב בפעולת ניכוי מס הכנסה. המשמעות היא שכל סכום ההפקדה, עד לתקרה שהוגדרה, מועבר לקרן ההשתלמות ללא הפחתת מס הכנסה.
  
  
• הטבת מס רווחי הון – בדומה לתכנית העצמאים, יש פטור ממס רווחי הון על הרווחים שהושגו מהסכום שהופקד, שוב עד לתקרה מסוימת. רווחים מסכומים שהופקדו מעבר לתקרה זו חייבים במס רווחי הון בעת משיכה חלקית או משיכה לפני הזמן.
  
  
• הטבות מס לשכירים – הן העובד והן המעסיק מפרשים לקרן ההשתלמות תוך שמירה על יחס של 1:3. התקרה מחושבת כ-10% משכר העובד, כאשר 7.5% מופקד על ידי המעסיק ו-2.5% על ידי העובד. חשוב להקפיד על יחס זה, כאשר שינויים כמו 6% מעסיק ו-2% עובדים מקובלים.
  
  הטבת מס הכנסה חלה ישירות על דמי המעסיק המועברים במלואם לקרן ההשתלמות ללא ניכוי מס הכנסה. ההפקדה המרבית לחודש, לפי תקרת שכר של 15,712 ₪, היא 1,571.2 ₪.
  
  
• חריגה מהתקרה לניצול הטבות במס הכנסה בקרן השתלמות – אם הפרשת המעביד חורגת מהתקרה שנקבעה, עומדות בפני העובד השלכות מס הכנסה על הפקדות עודפות אלו. בנוסף, יוטל מס רווח הון של 25% על הרווחים מסכומים עודפים אלו. כלל זה מדגיש את חשיבות ההקפדה על התקרות והיחסים המוגדרים.
  
  קיימת קטגוריה מובחנת לעובדים שכירים בעלי שליטה, שבה מוכרים אחוזי הפקדה שונים לצרכי מס. בעוד שהמעסיק עדיין יכול להפקיד עד 7.5%, לצורכי הכרה במס, רק 4.5% נחשבים כהוצאה מוכרת.