מהם אחוזי הפקדה לקרנות השתלמות?

למה כדאי לדעת מהם אחוזי הפקדה לקרנות השתלמות?

כי קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון המשתלמים ביותר בישראל, הן לשכירים והן לעצמאים. זהו אפשר להתקדם.

טוב בואו נרחיב קצת: עקרונית, מדובר באפיק חיסכון לטווח בינוני, שמעניק פטור ממס על רווחים לאחר שש שנים ומאפשר חיסכון משמעותי לצד הטבות מס משמעותיות. אבל מה בדיוק אחוזי ההפקדה האפשריים לקרן השתלמות ב-2025? האם שכירים ועצמאים נהנים מאותן תקרות הפקדה? ומה קורה למי שהוא גם שכיר וגם עצמאי? יופי של שאלות.

אחוזי ההפקדה לקרנות השתלמות לשכירים ב-2025

עובדים שכירים נהנים מהפקדה דו-צדדית לקרן השתלמות – חלקם של המעסיק וחלקם של העובד. בשנת 2025, התקרה להטבות מס היא שכר חודשי של 15,751 ₪. מעבר לתקרה זו, הפקדות נוספות של המעסיק ייחשבו להכנסה חייבת במס, כך שכדאי לבדוק היטב לפני שמפקידים סכומים נוספים.

המבנה של הפקדות לקרן השתלמות לשכירים מתחלק כך:

• המעסיק יכול להפקיד עד 7.5% מהשכר.
• העובד יכול להפקיד עד 2.5% מהשכר.

יחד, מדובר בהפקדה של 10% מהשכר החודשי – כמובן, עד לתקרת השכר של 15,751 ₪ בחודש. כלומר, הפקדה מקסימלית לקרן השתלמות שזוכה להטבות מס יכולה להגיע ל- 1,571 ₪ בחודש.

יתרון מרכזי בשיטה זו הוא שהפקדת המעסיק אינה נחשבת להכנסה לצורכי מס הכנסה, כך ששווי ההטבה הוא למעשה גובה מס ההכנסה שהעובד היה משלם על הכנסה זו.

ומה קורה אם מעסיק רוצה להפקיד יותר? הפקדה מעל התקרה תחויב במס שולי בהתאם למדרגת המס של העובד, כך שזה פחות משתלם.

אחוזי הפקדה לקרנות השתלמות לעצמאים ב-2025

אצל עצמאים הסיפור קצת שונה, מאחר שאין מעסיק שמפריש עבורם. לכן, המדינה מעודדת הפקדות לקרן השתלמות באמצעות הטבות מס שמבוססות על הכנסתו השנתית של העצמאי. בשנת 2025, התקרות לעצמאים נקבעות כך:

• עצמאים זכאים להטבת מס הכנסה על הפקדה של עד 4.5% מהכנסתם השנתית, עד תקרה של 293,397 ₪ בשנה. כלומר, עצמאי שמרוויח לפחות את הסכום הזה יוכל להפקיד עד 13,203 ₪ בשנה וליהנות מניכוי מס.
• מעבר לכך, עצמאים זכאים לפטור ממס רווחי הון על משיכת הכספים, עד תקרת הפקדה של 20,520 ₪ בשנה. כלומר, אפשר להפקיד יותר ממה שזוכה לניכוי מס (4.5%) ועדיין ליהנות מהטבת מס עתידית על הרווחים.
• הטבה נוספת שיש רק לעצמאים היא האפשרות לצמצם את ההכנסה החייבת במס לצורך חישוב תשלומי ביטוח לאומי. זה יכול להוזיל את התשלומים החודשיים לביטוח לאומי בצורה משמעותית, מה שהופך את קרן ההשתלמות לכלי חיוני לא רק לחיסכון, אלא גם לתכנון מס חכם.

מה קורה אם אתה גם שכיר וגם עצמאי?

אז שיהיה לך בהצלחה! סתם, דווקא יש הרבה יתרונות. מצד אחד, עובדים שמועסקים גם כשכירים וגם כעצמאים צריכים לעשות חישוב קצת יותר מורכב כדי להבין את תקרת ההפקדה שלהם. אם שכיר מפריש לקרן השתלמות דרך העבודה, תקרת ההכנסה השנתית שממנה הוא יכול להפקיד לקרן השתלמות כעצמאי תהיה 293,397 ₪ פחות השכר השנתי שלו כשכיר.

לדוגמה, נניח ששכיר מרוויח 10,000 ₪ בחודש, כלומר 120,000 ₪ בשנה. כדי לחשב כמה הוא יכול להפקיד כעצמאי, מפחיתים את השכר השנתי מהתקרה של 293,397 ₪: 293,397 – 120,000 = 173,397 ₪.

מצד שני, על הסכום הזה ניתן להפקיד עד 4.5% כהפקדה לקרן השתלמות לעצמאים, כלומר עד 7,803 ₪ בשנה בפטור ממס. 

תקרת ההפקדה שמעניקה פטור ממס רווחי הון נשארת 20,520 ₪ בשנה, כלומר עובד שהוא גם שכיר וגם עצמאי יכול להפקיד יותר לקרן, אבל רק חלק מהסכום יקנה לו גם ניכוי מס.

אז איך כדאי לפעול?

ההפקדה לקרן השתלמות היא דרך מעולה ליהנות מהטבות מס ולבנות חיסכון לטווח בינוני. שכירים צריכים לוודא שהמעסיק מנצל את מלוא התקרה עבורם, ואם לא – אולי כדאי לשוחח עם המעסיק על הגדלת ההפרשה (במגבלות החוק). עצמאים, לעומת זאת, צריכים לחשב את הכנסתם ולראות כמה הם יכולים להפקיד כדי למקסם את ההטבות.

לעובדים שמשלבים הכנסה גם כשכירים וגם כעצמאים, כדאי לשבת עם רואה חשבון או יועץ מס כדי לוודא שהם לא מפספסים הטבות מס פוטנציאליות – ולהשתמש בקרן השתלמות בצורה חכמה שמקטינה את חבות המס שלהם.

אחוזי הפקדה לקרן השתלמות ב-2025 – המשך ישיר לשנים הקודמות

ב-2025 המדינה עדיין ממשיכה לעודד הפקדות לקרנות השתלמות באמצעות הטבות מס משתלמות במיוחד. זהו כלי חובה לכל עובד עצמאי או שכיר שרוצה לנצל את ההטבות, לשלם פחות מס ולחסוך לעתיד בצורה חכמה. 

לסיום נזכיר שהיה איזה דיבור על ביטול ההטבות האלה, אבל בינתיים זה לא קורה. הצעה שלנו? תמהרו לנצל את ההטבות לפני שמשרד האוצר יסגור את השיבר גם כאן.