עדכני לשנת 2026

מחשבון קיבוע זכויות 2026

בדקו כמה מהפנסיה שלכם פטור ממס לפי סעיף 9א, חשבו את החזר המס הרטרואקטיבי, וקבלו תמונה מלאה של הזכויות שמגיעות לכם בפרישה.

מדריך למילוי המחשבון

מחשבון קיבוע הזכויות של גמל נט בנוי לפי הוראת ביצוע 270/125 של רשות המיסים, ומעודכן לפרמטרים של שנת 2026. המחשבון מבצע את אותו חישוב שמומחה פרישה עושה עבורכם, כולל:

  • חישוב סל ההון הפטור וחלוקתו בין קצבה חודשית להיוון
  • קיזוז פיצויים פטורים שנמשכו בעבר (מקדם 1.35, מוגבל לרובד הבסיסי)
  • חישוב המס לפי מדרגות 2026, כולל נקודות זיכוי
  • הערכת החזר מס רטרואקטיבי (עד 6 שנים אחורה)

שלושה שדות בלבד הם חובה - כל השאר אופציונלי. אם חסר לכם נתון, המחשבון יחשב את הפטור המקסימלי.

הזינו את הנתונים
* מין
משפיע על גיל הפרישה ועל נקודות הזיכוי ממס (2.25 לגבר, 2.75 לאישה).
קובעת אם הגעתם לגיל זכאות (67 לגברים, 62-65 לנשים בהתאם לשנת הלידה).
מופיע בתלוש הפנסיה החודשי, בשורה "קצבה ברוטו" או "סה"כ קצבה לפני מס". אם אין לכם תלוש - בקשו מקרן הפנסיה.
הגדרות מתקדמות (לא חובה - פיצויים, היוון, המשך עבודה, נכות)
אם מקבלים קצבה משנה קודמת ולא הגשתם טופס 161ד - בחרו את השנה לחישוב החזר רטרואקטיבי. אם אתם רק מתכננים, השאירו 2026.
משכתי פיצויים פטורים ב-32 שנות העבודה
אם משכתם פיצויי פיטורין פטורים ממס בעבר - הסכום מופיע באישור פקיד שומה או בטופס 161. לא בטוחים? השאירו כבוי, והמחשבון יחשב את הפטור המקסימלי.
הסכום המצטבר של כל הפיצויים הפטורים שמשכתם, לאחר הצמדה למדד. מופיע בטופס 161 שקיבלתם ממעסיקים קודמים.
מעוניין/ת בהיוון קצבה (משיכת סכום חד-פעמי)
היוון = משיכת חלק מסל הפטור כסכום חד-פעמי, במקום פטור חודשי. כדאי כשהפטור גבוה מהקצבה והיתרה הולכת לאיבוד.
0 ₪
ממשיך/ה לעבוד (פרישה מדומה)
אם אתם מקבלים קצבה וגם ממשיכים לעבוד - ההכנסה מעבודה דוחפת את הקצבה למדרגת מס גבוהה יותר.
פרישה מחמת נכות רפואית 75% ומעלה
רלוונטי רק אם פרשתם לפני גיל הזכאות עקב נכות מאושרת של 75%+. מאפשר קיבוע זכויות מוקדם.

מדריך למילוי המחשבון

1 מין

מאיפה מביאים: ברור - גבר או אישה.
מה זה אומר: המין קובע שני דברים - גיל הזכאות לפטור (67 לגברים, 62-65 לנשים בהתאם לשנת לידה), ואת נקודות הזיכוי ממס (2.25 נקודות = 544.5 ש"ח/חודש לגבר, 2.75 נקודות = 665.5 ש"ח/חודש לאישה).
איך משפיע על התוצאה: נשים נהנות מגיל זכאות מוקדם יותר ומזיכוי מס גבוה יותר.

2 שנת לידה

מאיפה מביאים: תעודת זהות.
מה זה אומר: שנת הלידה קובעת אם הגעתם לגיל הזכאות. לגברים - 67 תמיד. לנשים - בין 62 ל-65, בהתאם ללוח הזמנים של העלאת גיל הפרישה.
איך משפיע על התוצאה: אם טרם הגעתם לגיל הזכאות, המחשבון יציג תחזית עתידית. פרישה מוקדמת אפשרית רק עם נכות רפואית 75%+.

3 קצבה חודשית ברוטו

מאיפה מביאים: תלוש הפנסיה החודשי, בשורה "קצבה ברוטו" או "סה"כ קצבה לפני מס". אם אין תלוש - בקשו מקרן הפנסיה אישור סכום הקצבה.
מה זה אומר: זו הקצבה המזכה לפי סעיף 9א - סך הקצבה מהפנסיה, ללא קצבת שאירים וללא קצבה מוכרת.
איך משפיע על התוצאה: זה הנתון המרכזי. ככל שהקצבה גבוהה יותר, כך הפטור משמעותי יותר. תקרת הקצבה המזכה לשנת 2026 היא 9,430 ש"ח - קצבה מעל סכום זה תחויב במס על החלק העודף.

4 שנת תחילת קבלת הקצבה לא חובה

מאיפה מביאים: מכתב אישור מקרן הפנסיה, או מהתלוש הראשון שקיבלתם.
מה זה אומר: אם מקבלים קצבה לפני 2026 ולא הגשתם טופס 161ד - ייתכן שניכו מכם מס ביתר.
איך משפיע על התוצאה: אם השנה קודמת ל-2026, המחשבון יחשב את ההחזר הרטרואקטיבי (עד 6 שנים אחורה). אם התחלתם ב-2026 או מתכננים - השאירו את ברירת המחדל.

5 פיצויים פטורים לא חובה

מאיפה מביאים: טופס 161 שקיבלתם ממעסיקים קודמים בעת עזיבת עבודה, או אישור פקיד שומה. הסכום הוא לאחר הצמדה למדד.
מה זה אומר: פיצויי פיטורין שמשכתם פטורים ממס ב-32 שנות העבודה שקדמו לפרישה. הסכום הזה מקטין את סל ההון הפטור.
איך משפיע על התוצאה: הסכום מוכפל ב-1.35 ומופחת מהרובד הבסיסי בלבד (מוגבל ל-594,090 ש"ח). ככל שהפיצויים גבוהים יותר, כך הפטור החודשי קטן. אם אין לכם את הנתון - השאירו כבוי, והמחשבון יחשב פטור מקסימלי.

6 היוון קצבה לא חובה

מאיפה מביאים: זה נתון שאתם בוחרים, לא נתון שצריך להביא ממקור חיצוני.
מה זה אומר: היוון הוא משיכת חלק מסל ההון הפטור כסכום חד-פעמי (עד 976,005 ש"ח), במקום לנצל אותו כפטור חודשי על הקצבה.
איך משפיע על התוצאה: סכום ההיוון מופחת מסל ההון, מה שמקטין את הפטור החודשי. כדאי כשהפטור החודשי גבוה מהקצבה (ההפרש הולך לאיבוד) או כשצריכים הון נזיל.

7 המשך עבודה לא חובה

מאיפה מביאים: תלוש המשכורת מהמעסיק.
מה זה אומר: פרישה מדומה - מקבלים קצבת פנסיה וגם ממשיכים לעבוד.
איך משפיע על התוצאה: הפטור על הקצבה נשמר, אבל ההכנסה מעבודה דוחפת את הקצבה החייבת למדרגת מס שולי גבוהה יותר. נקודות הזיכוי מקוזזות מול ההכנסה מעבודה ולא מול הקצבה.

8 נכות רפואית לא חובה

מאיפה מביאים: אישור ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי, או פסיקת בית דין.
מה זה אומר: נכות רפואית מאושרת של 75% ומעלה מאפשרת פרישה מוקדמת עם זכאות לקיבוע זכויות, גם לפני גיל הפרישה הרגיל.
איך משפיע על התוצאה: רלוונטי רק למי שטרם הגיע לגיל הזכאות. אם כבר הגעתם לגיל - אין השפעה.

מה זה קיבוע זכויות ולמה זה חשוב?

קיבוע זכויות הוא תהליך שבו פורש מחליט כיצד לנצל את סל הפטור ממס על הקצבה הפנסיונית שלו, בהתאם לסעיף 9א לפקודת מס הכנסה. ההחלטה, שמתועדת בטופס 161ד, משפיעה על גובה המס שתשלמו על הפנסיה לכל שנות הפרישה. בשנת 2026, הפטור עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, מה שמאפשר פטור חודשי של עד 5,422 ש"ח.

איך עובד חישוב הפטור?

המחשבון מבצע חמישה שלבי חישוב: ראשית, נקבע סל הון פטור מקסימלי (976,005 ש"ח בשנת 2026). לאחר מכן, מופחתים פיצויים פטורים שנמשכו בעבר (מוכפלים במקדם 1.35) וסכום היוון שנבחר. היתרה מחולקת ב-180 לקבלת הפטור החודשי. לבסוף, מחושב המס על הקצבה החייבת לפי מדרגות המס.

מי צריך לבצע קיבוע זכויות?

  • כל מי שהגיע לגיל פרישה (67 לגברים, 62-65 לנשים) ומקבל קצבת פנסיה
  • פורשים מוקדמים מחמת נכות רפואית של 75% ומעלה
  • מי שמקבל קצבה ועדיין לא הגיש טופס 161ד - עשוי להיות זכאי להחזר רטרואקטיבי

מה זה טופס 161ד?

טופס 161ד הוא "בקשה לקיבוע זכויות" שמוגש לפקיד שומה. בטופס מצהיר הפורש על פיצויים פטורים שנמשכו, על סכומים שברצונו להוון, ועל חלוקת הפטור בין קצבה חודשית לסכום הוני. לאחר 90 יום מקבלת האישור, ההחלטה הופכת סופית ובלתי הפיכה.

שאלות נפוצות על קיבוע זכויות

תקרת הקצבה המזכה בשנת 2026 עומדת על 9,430 ש"ח לחודש. מתוך סכום זה נגזר הפטור הכולל בשיעור 57.5%, כלומר פטור חודשי מקסימלי של 5,422.25 ש"ח.
כן, אך רק במסגרת תקופת חרטה של 90 ימים בלבד מיום קבלת אישור פקיד השומה. לאחר מועד זה, ההחלטה הופכת סופית ולא ניתן לשנות את חלוקת סל הפטור.
פיצויים פטורים שנמשכו ב-32 שנות העבודה שקדמו לפרישה מקטינים את סל ההון הפטור. הסכום (לאחר הצמדה למדד) מוכפל במקדם 1.35 ומופחת מההון הפטור. הקיזוז מוגבל לרובד הבסיסי בלבד (594,090 ש"ח), כך שהפטור הנוסף (22.5%) לעולם לא נפגע.
היוון קצבה הוא משיכת סכום חד-פעמי פטור ממס מתוך סל ההון הפטור, במקום לנצל אותו כפטור חודשי על הקצבה. כדאי לשקול היוון כאשר הפטור החודשי גדול מהקצבה (היתרה הולכת לאיבוד), או כשיש צורך בהון נזיל בפרישה.
לא. הפטור על הקצבה נשמר גם בפרישה מדומה. אולם, ההכנסה מעבודה דוחפת את הקצבה החייבת למדרגת מס שולי גבוהה יותר. בנוסף, חלק מהפטור שאינו מנוצל (כשהקצבה נמוכה מהפטור) הולך לאיבוד - ולכן מומלץ לשקול היוון של היתרה.
אם הגעתם לגיל זכאות ומקבלים קצבה ללא שהגשתם טופס 161ד, סביר שהמס שנוכה מכם גבוה מהנדרש. ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. במקרים רבים מדובר בעשרות ואף מאות אלפי שקלים.
קצבת שאירים פטורה ממס לפי סעיף 9(6ו) או 9ב, ולא לפי סעיף 9א. היא לא נכללת בחישוב קיבוע הזכויות ולא פוגעת בסל הפטור האישי שלכם. זו תקרת פטור נפרדת לחלוטין.
לא. מגיל הפרישה החוקי, קצבת הפנסיה פטורה לחלוטין מדמי ביטוח לאומי ומדמי ביטוח בריאות, ללא קשר לגובה הקצבה ולהליך קיבוע הזכויות.

×
מלא פרטים שנוכל לעזור לך
בחר סכום
כמה חסכתם? (בקרנות השתלמות, קופות גמל, עובר ושב וחסכונות, השקעות, פיקדונות ועוד)
מעל 450,000₪
300,000 - 450,000₪
150,000 - 300,000₪
עד 150,000₪

חזרה